Guía práctica para fisioterapeutas autónomos: cuándo poner retención de IRPF al facturar a mutuas, aseguradoras y centros, qué porcentaje y cómo evitar los errores más habituales.
Nota legal: contenido informativo general. No sustituye asesoría legal, fiscal u operativa personalizada.
Este artículo es orientativo. Para aplicar correctamente la retención de IRPF en tu caso concreto, consulta con tu asesor fiscal.
Si eres fisioterapeuta autónomo en España y facturas a mutuas de accidentes, aseguradoras o centros sanitarios, es probable que hayas tenido esta duda: ¿tengo que poner retención de IRPF en la factura? ¿Y en las facturas a pacientes particulares también?
No es una pregunta trivial. Un error aquí afecta a tus declaraciones trimestrales y puede crear problemas con Hacienda. La respuesta cambia según quién sea el pagador, y en fisioterapia los perfiles de cliente son variados: particular, mutua laboral, aseguradora privada, empresa de salud ocupacional.
Cuando un autónomo presta servicios a una empresa, la empresa actúa como retenedor: descuenta un porcentaje del importe de la factura y lo ingresa directamente a Hacienda en nombre del autónomo. Para el autónomo, esa retención es un pago anticipado de su IRPF del año. En la declaración anual, se computa como ya pagado.
Dicho de otra forma: si emites una factura de 1.000 € con 15% de retención, la empresa te paga 850 € y le ingresa 150 € directamente a Hacienda. Tú recibes menos en el momento, pero en la declaración anual esos 150 € ya cuentan como IRPF pagado.
La retención aplica cuando se cumplen estos tres requisitos a la vez:
En la práctica, para un fisioterapeuta autónomo en estimación directa, la retención aplica al facturar a mutuas de accidentes laborales, aseguradoras privadas, centros de salud ocupacional, clínicas que te contratan como autónomo y cualquier empresa que te pague por servicios profesionales.
Los tipos más habituales son:
El autónomo comunica al pagador qué tipo le corresponde. El pagador aplica el tipo indicado sin necesidad de verificarlo —la responsabilidad de declarar el tipo correcto es del autónomo.
La retención no aplica en estos casos:
En fisioterapia se da con frecuencia una combinación que no aparece en guías genéricas: factura exenta de IVA (porque el servicio es terapéutico) pero con retención de IRPF (porque el pagador es una mutua o empresa).
La exención de IVA y la retención de IRPF son independientes. Se pueden dar juntas sin ningún problema. Así queda la factura:
La retención la ingresa la mutua directamente a Hacienda. En tu declaración anual, esos 75 € ya cuentan como IRPF pagado por adelantado.
Si el servicio no es terapéutico (masaje deportivo sin lesión, por ejemplo) y aplica IVA al 21%, la factura queda así:
Ejemplo para una factura de 500 € con IVA al 21% y retención 15%:
Nota importante: la retención se calcula sobre la base imponible (sin IVA), no sobre el total con IVA.
Si omites la retención en una factura a empresa cuando debería estar, la empresa puede rechazar la factura o retenerte el importe igualmente (y entonces no te llega el porcentaje correcto). En la declaración, si no declara la retención, puede haber diferencias.
Si incluyes retención en facturas a particulares o en facturas por actividades no sujetas, el particular no puede aplicarla como deducción —porque él no es retenedor. Resultado: recibes menos dinero sin que nadie lo ingrese a Hacienda por ti.
La retención se aplica siempre sobre la base imponible. Un error frecuente es calcular el 15% sobre el total incluyendo IVA, lo que genera un importe incorrecto y descuadra la contabilidad del pagador.
Como pagador retenedor, la empresa tiene que declarar e ingresar las retenciones en el Modelo 111 (trimestral) y el 190 (resumen anual). Asegúrate de que esas declaraciones llegan y que los importes coinciden con lo que aparece en tus facturas. Si hay diferencias, la inspección puede pedirte aclaraciones.
La forma más segura de no equivocarse es configurar el tipo de cliente desde el principio, no decidirlo factura a factura:
Con esta configuración en tu software, el sistema aplica el tipo correcto automáticamente. No tienes que recordarlo en cada factura, y el riesgo de error desaparece.
Si no tienes claro tu situación, estas preguntas directas te dan respuestas útiles:
Paciente particular que paga directamente: sin retención. Mutua, aseguradora o empresa que te contrata: con retención al 15% (o 7% si estás en los primeros años). Y en todos los casos con fisioterapia terapéutica: IVA exento.
Cuando eso está configurado en el software, la factura sale correcta sola. El objetivo no es memorizar la norma, es tenerla automatizada para no tener que pensar en ella cada vez que atiendes a un paciente.
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Los servicios de fisioterapia con finalidad terapéutica (rehabilitación, tratamiento de lesiones) están exentos de IVA según el art. 20.Uno.3 LIVA. Los servicios de bienestar o estéticos sin objetivo terapéutico tributan al 21%. La clave es la naturaleza real del servicio, no solo la profesión del proveedor.
Una factura válida debe incluir número correlativo, fecha de emisión, datos del emisor (nombre, NIF, dirección), datos del cliente, descripción del servicio, base imponible, tipo y cuota de IVA (o indicación de exención), y total. Para 2026, VeriFactu exige además firma electrónica y registro de facturación certificado para muchos negocios.
VeriFactu es el sistema de facturación verificable exigido por la AEAT para autónomos y empresas en España. Obliga a usar software de facturación certificado que envíe cada factura a Hacienda en tiempo real. Afecta a la mayoría de autónomos y empresas a partir de 2025–2026 según tramos.
En general sí, si tu actividad está sujeta a retención (actividades profesionales). El tipo habitual es 15% (o 7% para nuevos autónomos los primeros años). Si facturas a particulares, no aplica retención. Consulta siempre con tu asesor para casos concretos.
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