Factura de fisioterapia: datos obligatorios y ejemplo práctico

Por qué la factura de fisioterapia tiene sus propias particularidades

Facturar en fisioterapia no es igual que facturar en peluquería o en un comercio. Hay dos elementos que generan confusión frecuente y errores con coste real: la exención de IVA que aplica a los servicios sanitarios y la retención de IRPF cuando se factura a empresa. Entender bien estos dos puntos evita problemas con Hacienda y con los clientes.

Esta guía explica qué debe llevar una factura de fisioterapia, cuándo aplica IVA y cuándo no, cómo facturar a mutuos o seguros, y los errores más frecuentes que conviene evitar.

Datos obligatorios en cualquier factura

Independientemente del tipo de servicio, una factura válida en España debe incluir:

• Número de factura correlativo: sin saltos, sin repeticiones. Si anulas una factura, emites una rectificativa; no "la borras" y sigues con la numeración.
• Fecha de emisión.
• Datos del emisor: nombre completo o razón social, NIF/CIF y dirección fiscal.
• Datos del receptor: nombre o razón social y NIF/CIF. En facturas a particulares, si el importe es inferior a 400€ sin IVA (o 3.000€ en casos específicos), puede usarse factura simplificada sin datos del cliente.
• Descripción del servicio: no vale "servicios varios". Debe quedar claro qué se ha prestado (sesión de fisioterapia, tratamiento de fisioterapia respiratoria, valoración inicial, etc.).
• Base imponible, tipo impositivo o mención de exención, y total.

IVA en fisioterapia: cuándo aplica la exención

Este es el punto que más confusión genera. La fisioterapia está exenta de IVA cuando es una prestación de servicios de asistencia sanitaria, siempre que la realice un profesional médico o sanitario titulado (en este caso, un fisioterapeuta colegiado). La base legal es el artículo 20.Uno.3 de la Ley del IVA (LIVA).

En la práctica esto significa: si eres fisioterapeuta colegiado y prestas servicios de fisioterapia terapéutica (rehabilitación, tratamiento de lesiones, fisioterapia neurológica, respiratoria, etc.), esas facturas van sin IVA y deben indicar expresamente la exención.

Ejemplo de factura con exención de IVA

Concepto: Sesión de fisioterapia terapéutica — tratamiento lumbar

Base imponible: 50,00 €

IVA: Exento — art. 20.Uno.3 LIVA

Total factura: 50,00 €

¿Y si hay servicios que no son estrictamente terapéuticos?

Algunos servicios que ofrecen centros de fisioterapia no tienen la misma cobertura de exención: masajes de bienestar (no terapéuticos), pilates de mantenimiento sin prescripción médica, o servicios de estética corporal pueden estar sujetos al 21% de IVA. Si tu centro combina servicios, es imprescindible que el asesor fiscal defina con precisión qué tipo impositivo corresponde a cada categoría de servicio.

Facturar a mutuas y seguros

Cuando facturas a una mutua de accidentes laborales, un seguro médico o una empresa cliente, el proceso cambia ligeramente:

• Los datos del receptor son los de la entidad (razón social y CIF), no los del paciente.
• En la descripción conviene incluir el nombre del paciente atendido y el periodo o número de sesiones cubiertos.
• La exención de IVA sigue aplicando si el servicio es fisioterapia terapéutica.
• Algunas mutuas requieren sus propios formatos de factura o códigos de servicio. Consulta con cada entidad antes de emitir la primera factura.

IRPF: cuándo aplica retención y cuándo no

Si eres fisioterapeuta autónomo y facturas a una empresa o a un profesional (no a un particular), puede aplicar retención de IRPF. Los casos más habituales:

• Facturas a particulares: sin retención de IRPF.
• Facturas a empresa o a otra empresa/profesional: habitualmente con retención del 15% (o 7% los primeros tres años de actividad). Esa retención la ingresa la empresa pagadora en Hacienda por ti.
• Fisioterapeutas en régimen de módulos o con ciertas actividades empresariales: pueden tener un tratamiento diferente. Consulta con tu asesor.

Ejemplo de factura a empresa con IRPF

Concepto: Servicio de fisioterapia preventiva en empresa — 4 sesiones

Base imponible: 200,00 €

IVA: Exento — art. 20.Uno.3 LIVA

Retención IRPF (15%): −30,00 €

Total a pagar: 170,00 €

Errores frecuentes que generan problemas

• Numeración con saltos o reiniciada: borrar facturas en lugar de emitir rectificativas crea huecos en la numeración que Hacienda puede cuestionar.
• Concepto genérico: "sesión" o "servicio" sin más detalle no identifica suficientemente el servicio prestado. Describe siempre el tipo de tratamiento.
• No indicar el precepto legal de exención: una factura sin IVA debe mencionar explícitamente que está exenta y la base legal (art. 20.Uno.3 LIVA). Sin esa mención, la factura puede ser cuestionada.
• Aplicar exención a servicios no terapéuticos: si el servicio no es sanitario (masaje de bienestar, clase de pilates de mantenimiento), la exención puede no aplicar. El error se descubre en una inspección.
• Olvidar la retención en facturas B2B: si facturas a empresa sin incluir la retención de IRPF cuando corresponde, el error afecta a tu declaración trimestral.

Checklist antes de enviar cada factura

• Número correlativo correcto y sin saltos respecto a la anterior.
• Fecha correcta (la de emisión, no la de la sesión si hay diferencia).
• Datos del emisor completos (NIF, dirección fiscal).
• Datos del cliente o entidad correctos.
• Descripción clara del servicio prestado.
• IVA: exención indicada con precepto legal, o tipo correcto si aplica.
• IRPF: retención incluida si es factura a empresa.
• Total revisado y PDF guardado antes de enviar.

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